宜昌盈益禄中药材种植有限公司涉嫌虚开增值税专用发票案例

信息来源:夷陵区国税局 发布日期:2018-02-02

  一、基本情况: 

  宜昌盈益禄中药材种植有限公司于2017年3月24日宜昌市夷陵区工商局登记注册,注册登记类型:私营有限责任公司,纳税人识别:91420506MA48XP659H;登记法定代表人(负责人) 鲁*成,登记的身份证件号身份证件号码4227231964****0713;注册资本50万元,从业人数30人;登记生产经营地址:宜昌市夷陵区夷兴大道255号,注册(经营)地电话0717-6978894,经营范围:中药材、农作物种植、初加工、销售。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)。增值税一般纳税人,认定有效期起2017年3月1日。 

  二、检查核实情况: 

   1、通过国家税务总局税控管理系统查询:发现宜昌盈益禄中药材种植有限公司开具43份增值税专用发票,涉及金额4239870.13元,税额720777.87元,利用农产品收购发票或销售发票抵扣税款708015.10元,销售的货物名称:元胡片、板蓝根片、白术片  丹参片、茯苓 等中成药。下游单位为安徽天伟药业有限公司(识别号340802784921501,25份专用发票,涉及金额2468290.63元,税额419609.37元)和河南中康药业有限公司(识别号91411600706727199H,18份专用发票,涉及金额1771579.50元,税额301168.50元)。 

    2、发票使用情况:经调查:办税员沈*平只是在企业登记时的代办人员,其它情况一概不知。该单位2017年3月28日起所领用的发票68份(包含已开具的43份、空白的20份增值税专用发票和空白的5份增值税普通发票)已由国税机关在2017年10月19日作了失控发票处理。 

   3、调查核实情况:经多方调查核实,资料所显示的宜昌盈益禄中药材种植有限公司个注册地:宜昌市夷陵区夷兴大道255号,实际无宜昌盈益禄中药材种植有限公司和相关人员,也无法联系宜昌盈益禄中药材种植有限公司相关人员。在无法核实案情的情况下,于2017年8月23日认定为非正常户管理。 

  三、处理结果: 

   根据《国家税务总局关于走逃(失联)企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第76号)第一条第二款规定,“根据税务登记管理有关规定,税务机关通过实地调查、电话查询、涉税事项办理核查以及其他征管手段,仍对企业和企业相关人员查无下落的,或虽然可以联系到企业代理记账、报税人员等,但其并不知情也不能联系到企业实际控制人的,可以判定该企业为走逃(失联)企业。宜昌盈益禄中药材种植有限公司在没有经营场所的情况下,开具43份增值税专用发票,销售的货物名称:中成药片,涉及金额4239870.13元,税额720777.87元,利用农产品收购发票或销售发票抵扣税款708015.10元,存在涉嫌虚开增值税专用发票且数额较大的行为(涉嫌虚开发票相关人员:鲁*成 身份证件号码 4227231964****0713;李*玥 身份证件号码 4205031995****5248)。该案经夷陵区国税局重大案件审理委员会审理后移送司法机关立案查处。