宜昌康诚电子贸易有限公司涉嫌取得虚开的增值税专用发票的协查案例

信息来源:信用中国(湖北 夷陵区) 发布日期:2018-08-24

  (一)企业基本情况 

  宜昌康诚电子贸易有限公司成立于2006年10月, 公司地址: 湖北省宜昌市夷陵区小溪塔港虹路,税务登记证号为9142050679****753C,法定代表人:余某,注册资本:126万元;公司类型:有限责任公司;经营范围: 电子产品、计算机软硬件及辅助设备、家用电器、家用电器、五金交电批发零售;医疗器械销售(按许可证或批准文件核定内容经营;未取得相关有效许可或批准文件的,不得经营);日用百货、机械设备、金属制品、电线电缆、塑料制品、橡胶制品、建筑材料(不含材料)、化工产品(不含危爆品)、矿产品销售;甲拌磷、硼氢化钠、三氯甲烷、盐酸、硫酸、丙酮、石油醚、过氧化氢溶液、氢氧化钠、甲醇、硝酸、四氧气碳、碘化汞、环乙烷、氯化铁、乙醚、无水冰醋酸、苯、磷酸、氢氧化钾、硫脲、甲苯、氯酸铝、二硝基苯肼、乙酸乙酯、滴滴涕、无水乙醇(不带有储存设施经营、贸易经营,有效期至2020年5月18日)。是宜昌市夷陵区国税局太平溪税务分局管辖的增值税一般纳税人。 

  (二)纳税核实情况 

  根据《上海市国家税务局(第四稽查局)税收违法案件协查函》(沪国税四税稽协【2018】1165号),协查编号:631004200180810要求,我局对该单位增值税专用发票进行了检查核实。 

  1.宜昌康诚电子贸易有限公司2016年12月3#凭证反映从上海懿驭电子商务有限公司(识别号91310106MA1FY34D8J)取得开具的8份增值税专用发票,代码:3100162130,号码:33562893~33562900,金额738461.52元,税额125538.48元,于2016年12月通过网上认证并申报抵扣税额125538.48元。 

  2、宜昌康诚电子贸易有限公司2017年1月5#凭证反映从上海懿驭电子商务有限公司(识别号91310106MA1FY34D8J)取得10份增值税专用发票,代码:3100161130,号码:22107056~22107065,金额993418.80元,税额168881.20元,于2017年1月通过网上认证并申报抵扣税额168881.20元。 

  通过核实,检查认为,从证据来看,宜昌康诚电子贸易有限公司有真实货物交易,有相应的物流、票流,股东李某明与业务员李某兵有相应的资金流。该公司业务员李某兵提供的上海懿驭电子商务有限公司虚开的增值税专用发票抵扣税额294419.68元。造成少交税款的行为。 

  (三)、处理情况 

  1、根据《国家税务总局关于纳税人虚开增值税专用发票征补税款问题的公告》(国家税务总局公告2012年第33号)“纳税人取得虚开的增值税专用发票,不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。”的规定,追缴该单位2016年12月少缴税款125538.48元,2017年1月少缴税款168881.20元,合计追缴294419.68元。 

  2、根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条:“纳税人未按照规定期限缴纳税款的、扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。”及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十五条:“税收征管法第三十二条规定的加收滞纳金的起止时间,为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。”的规定加收滞纳金。